Abschreibung Auto (Pkw) einfach erklärt: 6 Jahre linear (16,67 %), optional degressiv 30 % 2025–2027 – monatsgenau ab Anschaffungsmonat. Mit Praxisbeispielen, Privatanteil & E-Auto-Sonderregeln.
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Die AfA Tabelle 2025 bietet eine Übersicht über die steuerlich anerkannte Nutzungsdauer und Abschreibungssätze für alle wichtigen Wirtschaftsgüter. Beispiele, Anwendung und die neue degressive Abschreibung 2025–2027 – kompakt und verständlich erklärt.
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Kurzfassung: Pkw/Auto gehören laut AfA-Tabelle zur Nutzungsdauer 6 Jahre → linear 16,67 % p. a., monatsgenau ab Anschaffungsmonat. Für Neugüter vom 01.07.2025–31.12.2027 ist optional die degressive AfA bis 30 % p. a. möglich. Bei E-Autos gelten besondere steuerliche Begünstigungen – Details im Abschnitt Elektrofahrzeuge. 👉 Alle Standard-Nutzungsdauern: AfA-Tabelle (Übersicht & Beispiele)
Unter Abschreibung (AfA) versteht man die systematische Verteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines betrieblich genutzten Fahrzeugs über dessen betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer im Unternehmen. Für Pkw sieht die AfA-Systematik in der Praxis typischerweise vor:
Wichtig: AfA mindert den Gewinn. Bei gemischt genutzten Fahrzeugen (betrieblich/privat) wird der Privatanteil separat ermittelt (z. B. 1-%-Regel / 0,5 % / 0,25 % für E-Autos oder Fahrtenbuch). Die AfA betrifft die betrieblichen Kosten – der Privatanteil erhöht den Gewinn als Nutzungsentnahme.
1) Lineare Abschreibung (Standard)
2) Degressiv (Option 2025–2027)
3) Elektrofahrzeuge (Sonderregeln)
Die leistungsbezogene Abschreibung (leistungsabhängige AfA) verteilt die Anschaffungskosten eines Pkw nach tatsächlicher Nutzung, etwa pro Kilometer. Grundlage ist eine realistische Gesamtfahrleistung (z. B. 200.000 km) sowie belastbare Nachweise der Jahresleistung (Fahrtenbuch, Tachostände, Werkstattbelege). Formel: AfA = Anschaffungskosten × Jahresleistung / Gesamtleistung. Vorteil: präzise, nutzungsnah. Voraussetzung: kontinuierliche Dokumentation. Geeignet bei stark schwankender Nutzung, weniger bei gleichmäßiger Beanspruchung. Privatanteile werden separat ermittelt (z. B. 1-%-Regel oder Fahrtenbuch). Wechsel zur linearen Methode bleibt möglich, jederzeit.
Hinweis: Pkw liegen praktisch immer über 800 € netto – GWG-Sofortabschreibung ist daher nicht relevant (Ausnahmen: sehr günstige Gebrauchtfahrzeuge sind untypisch).
| Anlagegut | Nutzungsdauer | Linearer Satz | Degressiv (Option) | Start der AfA |
|---|---|---|---|---|
| Pkw / Auto | 6 Jahre | 16,67 % p. a. | bis 30 % p. a. (Neugüter 01.07.2025–31.12.2027) | monatsgenau ab Anschaffungsmonat |
Weitere Güter? → AfA-Tabelle Übersicht
Praxis-Tipp: Dokumentation (Fahrtenbuch, Nutzungspolicy, Zuordnungsentscheidung) sauber führen – spart Diskussionen mit dem Finanzamt. Dies gilt natürlich auch für Freiberufler.
Annahmen: Unternehmen ist vorsteuerabzugsberechtigt ⇒ Werte netto; Anschaffungskosten des Firmenwagens inkl. Sonderausstattung. Monatsgenau: AfA startet im Anschaffungsmonat, anteilig im ersten & letzten Kalenderjahr.
Merke: Degressiv lohnt besonders bei höherpreisigen Neufahrzeugen und Anschaffung im 2. Halbjahr. Prüfen Sie jährlich den optimale(n) Wechsel zur linearen Methode.
Tipp: E-Autos profitieren doppelt: günstigere Privatnutzung (0,25 %/0,5 %) + ggf. höhere AfA-Wirkung je nach Konstellation. Zahlen immer individuell durchrechnen.
Gilt die 6-Jahres-Regel immer? Standardmäßig ja für Pkw. Für Spezialfahrzeuge oder besondere Nutzungen kann die Restnutzungsdauer abweichen (belegen). Gebrauchtwagen: kürzere Restnutzungsdauer möglich, plausibel dokumentieren.
Kann ich 2025–2027 degressiv und danach linear abschreiben? Ja, sofern das Fahrzeug Neugut ist und im Zeitraum angeschafft wird. Der Wechsel zur linearen AfA ist zulässig und oft vorteilhaft.
Wie wirkt sich die Privatnutzung aus? Der Privatanteil (1 % / 0,5 % / 0,25 % oder Fahrtenbuch) erhöht den Gewinn als Nutzungsentnahme. Die AfA bleibt Bestandteil der betrieblichen Kfz-Kosten.
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Hinweis: Diese Inhalte ersetzen keine Steuerberatung. Individuelle Konstellationen (Förderungen, KMU-Grenzen, Privatanteile) stets fallbezogen prüfen.
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