💻 Laptop abschreiben: Regeln, Beispiele & Tipps für Selbstständige
Kurzfassung: Laptops gehören zur Computerhardware. Für Computerhardware und -software kann in Deutschland seit VZ 2021 eine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von 1 Jahr angesetzt werden (oft „1-Jahres-AfA“ genannt). Die AfA erfolgt monatsgenau ab Anschaffungsmonat. Alternativ gelten GWG-Regeln bis 800 € netto oder – für Anschaffungen vom 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2027 – die degressive AfA bis zu 30 % p. a. 👉 Mehr Nutzungsdauern finden Sie in unserer AfA-Tabelle.
❓ Was bedeutet „Laptop abschreiben“?
„Abschreiben“ heißt, die Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines betrieblichen Laptops steuerlich als Aufwand über die Nutzungsdauer zu verteilen (AfA = Absetzung für Abnutzung, § 7 EStG). Für Computerhardware/-software erlaubt das BMF seit 2021 eine Nutzungsdauer von 1 Jahr. Das beschleunigt die steuerliche Wirkung, weil die Kosten auf 12 Monate verteilt werden – zeitanteilig ab dem Anschaffungsmonat.
👉 Vertiefung: Eine Übersicht typischer Nutzungsdauern für weitere Anlagegüter finden Sie in der AfA-Tabelle.
🧭 Entscheidungs-Navigator: Welche Regel passt auf Ihren Laptop?
1) Sofort als GWG absetzen (bis 800 € netto) Ist der Laptop selbstständig nutzbar und kostet ≤ 800 € netto, können Sie ihn im Jahr der Anschaffung vollständig als geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) absetzen. Alternative: Sammelposten (Pool) für 250,01–1.000 € (lineare Auflösung über 5 Jahre).
2) 1-Jahres-AfA für Computerhardware (Standard seit 2021) Für Laptops (Computerhardware) kann eine Nutzungsdauer von 1 Jahr angesetzt werden. Die AfA erfolgt monatsgenau: Kaufen Sie im März, schreiben Sie 10/12 im Anschaffungsjahr und 2/12 im Folgejahr ab. Diese Grundsätze gelten auch für Arbeitnehmer (Werbungskosten) bei beruflicher Nutzung.
3) Degressive AfA 2025–2027 (Option) Für neue, bewegliche Wirtschaftsgüter, die zwischen 01.07.2025 und 31.12.2027 angeschafft werden, ist die degressive AfA bis 30 % p. a. zulässig (max. dreifacher linearer Satz). Auch hier erfolgt die AfA zeitanteilig im Anschaffungsjahr.
Praxis: Bei Laptops ist die 1-Jahres-AfA meist schneller wirksam als die degressive Methode.
🧾 Abgrenzung: betrieblich oder privat – und wie viel?
- > 50 % betriebliche Nutzung: notwendiges Betriebsvermögen → volle AfA im Betrieb; Privatnutzen ggf. als Entnahme zu behandeln.
- 10–50 % betriebliche Nutzung: Wahlrecht → gewillkürtes Betriebsvermögen möglich (anteilige AfA) oder Privatvermögen.
- < 10 % betriebliche Nutzung: Privatvermögen, keine betriebliche AfA (ggf. Werbungskosten bei Arbeitnehmern).
Praxis-Tipp: Halten Sie den betrieblichen Nutzungsanteil nachvollziehbar fest (IT-Richtlinie, Nutzungsprotokoll, Projekt-/Zeiterfassung). Das erleichtert die Kommunikation mit dem Finanzamt.
🧮 Rechenbeispiele (mit und ohne Vorsteuerabzug)
Annahme: Unternehmer ist vorsteuerabzugsberechtigt ⇒ Ansatz netto. Ohne Vorsteuerabzug (z. B. Kleinunternehmer, Arbeitnehmer) mit Bruttowerten rechnen.
Beispiel A – 1-Jahres-AfA (typischer Standard für Laptops)
- Kaufpreis: 1.500 € netto
- Anschaffungsmonat: März 2026
- AfA: 12/12 eines Jahres, monatsgenau verteilt
- 2026: 1.500 € × 10/12 = 1.250 €
- 2027: 1.500 € × 2/12 = 250 €
Warum häufig die beste Wahl? Die 1-Jahres-AfA bringt bei kurzlebigen IT-Geräten regelmäßig die schnellste steuerliche Wirkung.
Beispiel B – GWG-Sofortabschreibung
- Kaufpreis: 780 € netto
- Regel: GWG ≤ 800 € → 100 % Aufwand im Anschaffungsjahr.
Beispiel C – Degressive AfA (30 %) 2025–2027
- Kaufpreis: 1.500 € netto
- Anschaffung: August 2025
- 1. Jahr (2025): 30 % × 5/12 = 12,5 % → 187,50 €
- Folgejahre: 30 % vom Restbuchwert; späterer Wechsel zur linearen AfA ggf. sinnvoll.
Hinweis: Gegenüber Beispiel A wirkt die 1-Jahres-AfA im Regelfall schneller.
🔗 Pflichtlektüre & hilfreiche Seiten
- BMF-Grundsatz zur 1-Jahres-AfA (Computerhardware/-software) – inkl. Updates.
- Monatsgenaue AfA (zeitanteilig ab Anschaffungsmonat).
- GWG-Grenzen (800 €) & Sammelposten (250,01–1.000 €).
- Degressive AfA 30 % (Investitions-Booster 2025–2027).
- Noch mehr Nutzungsdauern: Unsere AfA-Tabelle mit Beispielen.
📋 Vergleich: „Laptop abschreiben“ auf einen Blick
| Fall | Voraussetzungen | Steuerlicher Effekt |
|---|---|---|
| GWG | Laptop ≤ 800 € netto, selbstständig nutzbar | Sofort 100 % Aufwand im Anschaffungsjahr |
| 1-Jahres-AfA | Computerhardware/-software (seit VZ 2021) | 12/12 eines Jahres, monatsgenau verteilt |
| Degressive AfA (30 %) | Anschaffung 01.07.2025–31.12.2027 | 30 % p. a. (zeitanteilig im 1. Jahr), dann vom Restbuchwert |
Für weitere Anlagegüter: AfA-Tabelle.
🛠️ Schritt-für-Schritt: So setzen Sie „Laptop abschreiben“ um
- Nutzungsart klären: betrieblich vs. privat; Anteil dokumentieren (10/50-Grenzen beachten).
- Regel wählen: GWG (≤ 800 € netto), 1-Jahres-AfA (Standard), ggf. degressiv 2025–2027.
- Monatsgenau buchen: AfA beginnt im Anschaffungsmonat.
- Dokumentation sichern: Rechnung, Inventarnummer, Übergabe, IT-Policy/Nutzungsregeln.
- Regelmäßig prüfen: Nutzungsänderungen (privat/betrieblich) zeitnah abbilden.
❓ Häufige Fragen (FAQ)
Gilt die 1-Jahres-AfA wirklich für Laptops? Ja. Laptops zählen zur Computerhardware. Das BMF erlaubt hierfür eine Nutzungsdauer von 1 Jahr (seit VZ 2021).
Kann ich GWG und 1-Jahres-AfA kombinieren? Nein – entweder Sofortabschreibung als GWG (≤ 800 €) oder planmäßige AfA (hier: 1-Jahres-AfA). Alternativ ist der Sammelposten möglich (250,01–1.000 €).
Was ist vorteilhafter: 1-Jahres-AfA oder degressive AfA? Bei Laptops ist die 1-Jahres-AfA regelmäßig schneller wirksam als die degressive Methode. Degressiv lohnt eher bei langlebigen Gütern.
Wie sieht es bei Arbeitnehmern aus? Die 1-Jahres-AfA gilt auch als Werbungskosten-Grundsatz (Arbeitsmittel), sofern die berufliche Nutzung gegeben ist.
Brutto oder netto? Vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmer setzen Nettoanschaffungskosten an; ohne Vorsteuerabzug (z. B. Kleinunternehmer, Arbeitnehmer) mit Bruttowerten rechnen.
Wo finde ich weitere Nutzungsdauern? In unserer AfA-Tabelle mit verständlichen Beispielen.
✅ Fazit
Für „Laptop abschreiben“ ist die 1-Jahres-AfA seit 2021 die praktikabelste Standardlösung. GWG erlaubt bis 800 € netto die Sofortabschreibung. Die degressive AfA (30 %) steht 01.07.2025–31.12.2027 als Option bereit, spielt bei Laptops aber meist nur eine Nebenrolle. Für andere Anlagegüter liefert unsere AfA-Tabelle klare Nutzungsdauern und Beispiele.
Hinweis: Diese Information ersetzt keine individuelle Steuerberatung.
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John Neufeldt
