Ab dem 1. Juli 2025 bringt die Bundesregierung eine der stärksten steuerlichen Maßnahmen der letzten Jahre auf den Weg: Die degressive Abschreibung. Unternehmen, Selbstständige und Handwerksbetriebe können künftig 30 % ihrer Investitionskosten direkt im ersten Jahr absetzen – statt diese wie bisher über Jahre zu verteilen. Damit sinkt sofort die Steuerlast und es entsteht ein echter Investitions-Booster.
Die degressive Abschreibung (AfA) erlaubt es dir, in den ersten Jahren mehr von deinen Investitionskosten steuerlich geltend zu machen als bei der linearen Methode.
Gültig für:
- 🛠️ bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens
(z. B. Maschinen, Geräte, Fahrzeuge, Tablets, Werkzeuge)
- 📅 Investitionen zwischen 01.07.2025 und 31.12.2027
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Du kaufst im August 2026 eine Maschine für 30.000 € netto.
| Jahr | Berechnung | Abschreibung |
|---|
| 1 | 30 % von 30.000 € | 9.000 € |
| 2 | 30 % von 21.000 € | 6.300 € |
| 3 | 30 % von 14.700 € | 4.410 € |
Summe in 3 Jahren: 💡über 19.000 € steuerlich wirksam.
Zum Vergleich: Bei linearer Abschreibung (z. B. 6 Jahre) hättest du nur 15.000 € geltend gemacht.
** 📊 Vergleich: Degressive vs. Lineare Abschreibung bei einer Investition von 30.000 €**
Die Grafik zeigt den Unterschied zwischen der linearen und der degressiven Abschreibung am Beispiel einer typischen Maschine mit einer Nutzungsdauer von 6 Jahren. Während bei der linearen Methode jährlich gleichbleibend 5.000 € abgeschrieben werden, erlaubt die degressive Abschreibung ab Juli 2025, im ersten Jahr 30 % (also 9.000 €) sofort steuerlich geltend zu machen. In den Folgejahren sinkt der Abschreibungswert, dennoch ergibt sich eine deutlich schnellere Entlastung in den ersten Jahren.
👉 Maschinen zählen laut AfA-Tabelle des Bundesfinanzministeriums typischerweise zur Kategorie „allgemein verwendbare Anlagegüter“ und werden über 6 Jahre abgeschrieben.
Die degressive Methode eignet sich besonders für Investitionen in digitaler Ausstattung, Fahrzeuge oder Maschinen, die in den ersten Jahren den größten wirtschaftlichen Nutzen bringen.
- ✅ Schnelle Steuerentlastung: Du reduzierst dein zu versteuerndes Einkommen im selben Jahr.
- ✅ Mehr Liquidität: Du hast mehr verfügbares Kapital für laufende Kosten oder weitere Investitionen.
- ✅ Einfach umsetzbar: Keine Sonderanträge – die Regelung ist steuerrechtlich standardisiert.
✅ Vorteile der degressiven AfA:
- Besonders attraktiv für kurzfristig nutzbare Anschaffungen
- Du kannst später freiwillig auf lineare Abschreibung wechseln
- Gilt auch für Gebrauchtgüter (sofern betriebsnotwendig und abschreibbar)
⚠️ Einschränkungen & Hinweise:
- Gilt nicht für unbewegliche Güter wie Immobilien oder Grundstücke
- Nur innerhalb des befristeten Zeitraums (bis Ende 2027)
- Die Güter müssen betrieblich genutzt werden
- Investitionen prüfen: Welche geplanten Anschaffungen könnten vorgezogen werden?
- Kaufzeitpunkt planen: Möglichst ab dem 01.07.2025 kaufen
- Steuerberatung einbeziehen: Prüfung auf degressive AfA-Fähigkeit
- Liquiditätsvorteil kalkulieren: Höherer Cashflow bei hoher Abschreibung
- Wechseloption prüfen: Ab Jahr 3 ggf. auf lineare Methode umstellen
Mit der degressiven Abschreibung ab Juli 2025 setzt die Bundesregierung ein starkes Signal für Investitionsbereitschaft im Mittelstand. Für Handwerker, Dienstleister und kleine Unternehmen entsteht eine echte Chance, Betriebsmittel schneller abzuschreiben – und damit bares Geld zu sparen.
Wer frühzeitig plant und investiert, profitiert doppelt: von sofortiger Steuerersparnis und langfristiger Wettbewerbsfähigkeit.
Wer kann die degressive Abschreibung 2025 nutzen?
Unternehmen, Selbstständige und Freiberufler, die zwischen dem 1. Juli 2025 und 31. Dezember 2027 in neue bewegliche Wirtschaftsgüter investieren, können die degressive Abschreibung anwenden.
Für welche Wirtschaftsgüter ist die degressive Abschreibung zulässig?
Zugelassen sind bewegliche Anlagegüter wie Maschinen, Geräte, Fahrzeuge, IT-Technik, Werkzeuge oder Betriebs- und Geschäftsausstattung. Immobilien sind ausgeschlossen.
Wie funktioniert die degressive Abschreibung?
Im ersten Jahr können bis zu 30 % der Anschaffungskosten steuermindernd angesetzt werden. In den Folgejahren werden jeweils 30 % vom verbleibenden Restbuchwert abgeschrieben.
Gilt die Regelung auch für gebrauchte Güter?
Nein. Die degressive Abschreibung 2025 ist ausschließlich für neue, erstmals angeschaffte bewegliche Wirtschaftsgüter möglich.
Kann man von der degressiven auf die lineare Abschreibung wechseln?
Ja, ein Wechsel zur linearen Abschreibung ist grundsätzlich zulässig – allerdings nur einmal und unwiderruflich während der Nutzungsdauer.
Gibt es eine Höchstgrenze für die degressive Abschreibung?
Der Gesetzgeber hat keine absolute Höchstgrenze für die Investitionssumme festgelegt. Die Abschreibung ist auf den Netto-Anschaffungspreis des jeweiligen Wirtschaftsgutes begrenzt.
Was passiert beim Verkauf oder bei der Entnahme des Gutes?
Bei Verkauf oder Entnahme muss der Restbuchwert zum Zeitpunkt des Vorgangs steuerlich erfasst werden. Eventuelle Gewinne sind zu versteuern.
Wie lange gilt die neue degressive Abschreibung?
Die Sonderregelung gilt für Anschaffungen und Fertigstellungen im Zeitraum vom 1. Juli 2025 bis zum 31. Dezember 2027. Danach greift wieder die reguläre Abschreibungsregelung.
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